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财务管理笔记2

来源:河南自考网加入时间：[2019-07-02 14:49] 点击数：

　　简答：材料资金分级管理的方式有几种。

　　1. 供应部门按供应计划、材料采购、仓库保管、整理准备等业务工作分别设立业务组，负责掌握执行有关指标。各个业务组还可以把本组负责的指标下达给本组的相应岗位管理员执行。

　　2. 供应部门采取直线分工的组织形式，按材料类别分别设置各供应线。每条供应线负责把每类材料的计划、采购、保管、整理准备、核算等各种管理工作自始至终抓起来。其材料资金的指标按各条供应线分配下达，在供应线内部。，再将采购资金和分项的材料资金指标分别交由有关人员负责执行。

　　3. 供应部门材料的计划工作集中，单独设置供应计划组，另外按材料类别分别设置仓库，分别负责有关材料的采购、保管、整理准备工作，有关资金指标则按上述业务分工分解下达给各仓库和有关人员。

　　简答：材料资金的管理，应从以下几个方面进行？

　　1. 制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金。财务人员要同采购人员、保管人员密切配合，在参加制定采购计划、搞好供需平衡的基础上，编好采购资金计划。包括以下内容①确定和控制采购资金计划。在编制年度采购资金计划时，首先要根据年度材料消耗量，确定全年的材料消耗量。有研究消耗情况、控制超储积压、搞好修旧自制、避免重复采购、落实处理积压等五项工作。②确定采购批量。每次采购批量，直接影响库存数量和资金占用，要研究采购批量和存货费用之间的关系，确定经济合理的采购批量。

　　2.加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作。采购计划编制后，财务部门要经常了解订货合同的签订和执行情况，控制采购资金的支出，认真做好采购货款的结算工作。要注意抓好以下几点：①财务部门每天要按时取来托收单及所发货票、货物运单等，为在承付期内办完结算工作创造条件②财务部门要根据从银行取来的托收单，及时登记托收承付登记簿中的"托收纪录"各栏③财务部门在登记托收承付登记簿的同时，对托收单及所负单据进行审核，然后填些"托收付款签付单"，其中一联连同托收单及所付发票、货物运单送供应部门有关专业组签注付款意见④供应部门在接到财务部门转来的托收单及所付发货票、货物运单以后，与订货合同核对，在"托收货款签付单"上签注意见，然后将"托收货款签付单" 连同托收单及所付发票、货物运单退还财务部门⑤财务部门承付货款。

　　3.正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用。生产和其他有关部门制定各项材料消耗定额，正确编制用料计划。各车间各部门的用料计划是组织材料供应的依据，消耗定额则是编制用料计划的基础。企业根据每月生产任务编制用料计划，有消耗定额的，可以根据产品生产计划按照材料消耗定额计算，没有材料消耗定额的，可以根据上期实际消耗数额，考虑计划期有关因素的可能变化加以确定。

　　4. 加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态。财务部门要协助仓库保管员搞好科学管理，做好材料收发工作，健全材料核算工作。主要抓好以下工作：①对企业全部材料实行分类管理②严格出入库制度，抓好材料收发两个环节。（简答答以下内容）财务人员要协助保管员严格执行出入库制度，把紧验收关、发放关。材料入库，财务人员要协助保管员办理验收手续，搞好过秤点数、质量检查、入库上架、制单登帐等工作。材料出库，要协助保管员办理出库手续。搞好审查料单、计算价格、取料点交、改动料签等工作。在日常材料收发工作中要协助保管员坚持搞好"五五摆放"，用好"四方定位"，是材料收发盘点工作做的又快又准。这样既能做好材料收发工作，及时掌握材料收发结存动态，及时发现问题，有利于开展资金分析，提出合理使用资金的有效措施。③实行储备资金定额下库制度（简答答以下内容）具体做法：一是实行资金定额分层负责的岗位责任制。按照分级管理的要求，把储备资金定额指标下达到各仓库，仓库分别下达到各料组，料组再分别落实到保管员，是定额指标落到实处，分层负责。还要把较高和较低储备定额填写在料帐和料签上，以便收发材料时与其比较，防止材料的积压和储备不足。把对保管员管资金定额的要求列为岗位责任制，使每个保管员对所管材料的资金定额执行情况负责，保管员对于储备资金定额的管理是否合理，要列为每月考核评比的一项内容。二是定期进行资金动态分析，检查考核资金定额执行情况。每月由个仓库根据料组的资金情况编制储备资金动态分析表，由供应部门负责人、保管员和有关专业人员，对储备资金占用情况进行分析。以便达到既保证生产经营需要，又减少资金占用的目的。此外，还应由供应部门负责人、财务部门负责人和仓库保管员组成小组，按季检查材料的收发结存情况，考核储备资金定额的执行情况。由财务部门协同供应部门编制超储低储物资明细表，供领导和有关职能部门分析利用。

　　5.做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力

　　简答（选择）我国生产管理的几种形式

　　1.生产流动卡管理形式：首先确定生产周期，根据生产作业计划，编制生产流动管理卡。生产流动卡的作用是做好各道工序的交接凭证，随同产品一起流动，转移到下一工序。通过它可以掌握生产作业的执行情况。

　　2. 实物周转券的管理形式：财务部门根据生产状况，资金使用状况，发给车间一定数量的实物周转券。车间与仓库、车间与车间进行材料或产品转移时，都必须付给或收回一定数量的实物周转券。出现完不成任务的情况，就不能收回足够的实物周转券，车间的周转就会发生困难。它是车间与仓库、车间与车间交接的凭证。

　　3. 台份管理形式：具体做法是①根据生产车间分工情况，以组成一台产品所需的各种零部件算一个台份，②发给车间的台份是根据生产作业计划所分配给各车间的零部件需要量确定的，③按台份所规定的内容，确定出每一台份的计划价格，再按各车间需要的台份换算该车间在产品资金指标，④只有当上一车间向下一车间按台份成套发送零部件时，上一车间占用的资金才能向下一车间转移。

　　4.看板管理形式：就是按照生产流程的反顺序，以总装配线为起点，以看板作为零部件的领取指令、生产指令和运送指令，后车间根据看板向前车间领取所需要的数量的零部件。其与生产流动卡和实物周转券有类似之处。所不同是看板管理形式是按照生产流程的反顺序通过看板将生产活动各环节在时间和数量上紧密衔接起来，不论哪个环节出现问题，都会造成停产。使企业及时查找原因明确责任，采取措施。其还具有控制和调节投产出产的时间和数量，及时提供管理信息的重要作用。（第三章完）

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